进出口关税的税率及税率适用
〖壹〗、普通税率：适用于原产于特定国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。关税配额税率：对实行关税配额管理的进口货物 ，关税配额内的适用关税配额税率；关税配额外的 ，按不同情况分别适用于最惠国税率 、协定税率 、特惠税率或普通税率 。2023年我国继续对小麦等8类商品实施关税配额管理，税率不变 。
〖贰〗、进出口关税的税率及税率适用如下：进口关税税率： 最惠国税率：适用于WTO成员国 、双边贸易协定国家和地区及我国境内的进口货物。 协定税率：专门针对区域性贸易协定国家或地区的进口货物 。 特惠税率：给予特定贸易协定国家或地区的优惠税率 ，2023年对44个最不发达国家继续实施零关税 。
〖叁〗 、特殊情况下的税率适用 特别批准：经国务院关税税则委员会特别批准 ，按普通税率征税的进口货物可以适用最惠国税率。无法确定原产国别：对于无法确定原产国别的进口货物，按普通税率征税 。特殊包装产品若无法确定原产国别 ，除能提供原产地证明外 ，也按普通税率计征 。
关税影响及后续恢复
进口方面：关税会影响进口商品的费用和数量。5月部分进口品类受关税等因素影响，增速涨跌不一，如原油、铁矿石 、铜进口量同比下降。后续恢复情况存在恢复可能：《中美日内瓦经贸会谈联合声明》发布后 ，中美双方调整关税 ，不少外贸企业出口订单陆续恢复 。
若关税冲突在4周内解决，边境物流阻塞和短期停产将导致约50万辆产能损失 ，但后续可逐步恢复 。一些汽车制造商会因供应问题 、边境拥堵 ，以及短期的生产暂停而遭受损失，但损失的销售和生产有望恢复。
月14日后 ，部分原产于台湾地区的农产品以及美国对中国制造的部分产品要恢复关税 。关于原产于台湾地区的农产品：自2024年9月25日起 ，中国将停止执行对部分原产于台湾地区的农产品免征关税政策 。相关农产品进口关税将按现行有关规定执行，这意味着这些农产品将不再享受免税待遇 ，进口时需要缴纳相应的关税。
对国内经济的影响：对国内相关产业造成短期冲击 。依赖加征关税国市场的企业需调整定价策略 ，压缩利润空间以维持市场份额 。此外，还可能引发汇率波动和金融市场不稳定 ，影响整体经济的稳定运行。对消费者的影响：加征关税的最终负担往往由消费者承担 。进口商品成本上升 ，消费者会面临费用上涨的压力，增加生活成本 。
对国内经济的影响：对国内相关产业会造成短期冲击，依赖出口市场的企业可能需调整定价策略、压缩利润空间。同时 ，加征关税可能引发汇率波动和金融市场不稳定 ，影响整体经济稳定运行 。美国加征关税可能使美国经济放缓、失业率上升 。
美国关税各国税率
棉制类服装：棉制服装的关税税率通常较低，如棉制毛衣的税率为15% ，棉制的梭织连衣裙美国进口关税是4%。只要产品的棉成分超过50% ，就归纳到棉的海关编码。化纤类服装：化纤类服装的关税税率相对较高 。以毛衣为例，化纤质地的进口税率高达32% ，是服装中税率较高的种类 。
全球基准税率：自2025年4月5日起 ，美国对所有进口商品统一征收10%基准关税，覆盖未签署双边贸易协定的国家。加拿大 、墨西哥因《美墨加协定》（USMCA）暂免基准关税 。差异化“对等关税”针对贸易逆差大国 ，美国会额外加征税率（叠加于基准关税之上） 。
美国对中国商品征收的真实关税普遍商品最低为10% ，比较高可达30%或更高；中国对美国商品征收的真实关税当前执行的基础对等关税为10%（临时性税率）。美国对中国的关税情况：301关税：分产品类别征收5%或25%的关税 。232关税：针对钢铁 、铝及其衍生品，叠加税率达50% 。芬太尼相关关税：额外20%的关税。
美国对叙利亚加征的关税税率比较高（41%） ，缅甸、老挝等国家紧随其后 。根据2025年7月31日的最新信息 ，美国针对多国实施差异化关税政策，具体分为以下两类：普通商品关税 叙利亚：普通商品关税税率达41%，为近来比较高 。 缅甸 、老挝：普通商品税率40%。 瑞士：普通商品税率39% 。
7月7日关税调整详情
〖壹〗 、当地时间7月7日 ，美国关税政策调整详情如下：暂缓期延长：特朗普签署行政令 ，对关税暂缓期进行调整 。除针对中国的“对等关税 ”暂缓截止日期为8月10日外，其他国家原本7月9日的暂缓截止日期推迟至8月1日。新税率确定：8月1日之后 ，美国将对14个国家加征25% - 40%不等的新对等关税 ，这些国家大部分位于亚洲。
〖贰〗、政策内容美东时间4月2日特朗普宣布开征“对等关税 ”，4月9日设置90天暂缓期 ，维持10%“基准关税”；7月7日签署行政令将实施时间从7月9日推迟到8月1日 ，并且宣布8月1日起对日本 、韩国等14国进口产品征收25% - 40%的关税 。各方反应不同国家对这一政策有着不同的反应 。
〖叁〗 、土耳其关税政策依据商品类型、来源国及国内产业保护需求调整，不同商品关税情况不同：汽车进口关税：自2024年7月7日起 ，对从中国进口的乘用车 ，包括电动汽车，征收40%的附加关税 ，意在提升国内汽车生产的市场份额 ，减少经常账户赤字。
〖肆〗 、对等关税大限日期为2025年8月1日 。此前，美国原计划于2025年7月9日结束“对等关税 ”暂缓期 。不过在7月7日，特朗普签署行政令 ，将该暂缓期延长至8月1日。美国方面要求其贸易伙伴在这个日期之前达成相关协议 ，若到期未达成协议，美国将对这些国家征收25%至40%不等的关税 。
〖伍〗 、日本：额外税率为25% ，总税率为35%（2025年8月1日生效） 。新增国家专项关税 特朗普于2025年7月7日宣布对14国加征独立关税（与基准关税叠加） ，税率如下：哈萨克斯坦、马来西亚 、突尼斯：25%。南非 、波黑：30% 。印度尼西亚：32% 。孟加拉国、塞尔维亚：35%。泰国、柬埔寨：36% 。老挝 、缅甸：40% 。
〖陆〗 、年4月8日：特朗普宣布将除中国外的其他国家/地区的对等关税统一降为10%，为期90天 ，至7月8日。2025年5月12日：中美达成关税互降协议 ，美国对中国的对等关税降为10%，有效期至8月12日。这一变化是基于中美两国在瑞士日内瓦举行的贸易谈判后发表的联合声明 。
新关税政策
〖壹〗、调高关税：美国新关税政策中 ，部分商品的关税税率被调高 ，这些商品涵盖了电子产品 、机械制造 、纺织品等多个领域 。调高关税将增加这些商品的进口成本，进而降低其在美国市场的竞争力。降低关税：同时 ，为了满足国内某些行业的需求或作为贸易谈判的策略性调整 ，部分商品的关税税率被降低 。
〖贰〗、美国对中国商品关税2025年4月美国曾对中国商品叠加加征关税，累计税率达79% 。但在5月中美《日内瓦经贸会谈联合声明》及后续政策调整后，暂停24%关税 ，仅保留10% ，此税率覆盖原行政令规定商品，同时取消4月8日 、9日额外加征关税。
〖叁〗 、特朗普关税新政策主要包括“对等关税 ”政策以及对华关税分级政策 。“对等关税”政策：定义：该政策是指美国政府自2025年4月2日起对贸易伙伴征收的一种关税政策 ，旨在通过设立关税壁垒来应对所谓的“不公平贸易 ” 。
〖肆〗、法律依据：中国的关税法已于2024年12月1日起开始施行。这意味着 ，自该日起，中国的关税征收有了明确的法律依据 ，并开始正式执行 。因此 ，针对中国的关税，可以认为从2024年12月1日起已经开始征收 。
〖伍〗 、近期欧盟出台了两项重要关税新政策：对美国产品加征关税：当地时间2025年4月9日 ，欧盟27个成员国投票表决通过对美国进口产品征收25%关税的反制措施 ，以报复特朗普政府3月12日宣布的对欧盟钢铁和铝征收关税的行为。第一部分关税计划于4月15日开始，第二部分于5月15日开始 。
〖陆〗 、欧盟 欧盟对中国出口的新能源汽车实施了较为严格的关税政策 。2023年10月4日 ，欧盟委员会正式发起针对中国电动汽车的反补贴调查。经过一系列程序 ，欧盟于2024年6月12日披露了对从中国进口的电动车比较高加征31%的关税的决定，相比当时的10%关税率有了大幅提高。
哪些税率的变动会对企业财报产生直接的影响
直接影响利润：企业所得税是企业财报中利润部分的重要影响因素 。税率的上升会导致企业净利润的减少，反之 ，税率的下降则会增加企业的净利润 。影响投资决策：企业所得税率的变动还可能影响企业的投资决策。较高的税率可能会使企业推迟或取消某些投资项目 ，因为这些项目的回报在税后可能会变得不再吸引人 。相反，税率的降低可能会鼓励企业增加投资 。
递延所得税源于会计与税法对同一经济事项的处理差异。当税法要求的税额高于财务报表计算的税额时 ，产生递延所得税资产 。当财务报表计算的税额高于税法要求时 ，产生递延所得税负债 。计算递延所得税时，有利润表观和资产负债表观两种方法。
税率变化与永久性差异是企业所得税分析中不可忽视的两个因素 。税率变化意味着未来可能需要补缴或减少的税款 ，因此在计算递延所得税时需要使用预计的未来税率 。而永久性差异则涉及那些无法在以后期间抵消的税务差异 ，如税收优惠或免税收入，它们不涉及递延所得税的计算。
PTS的概念对于投资者来说至关重要 ，因为它能够反映出企业在税后的真实盈利状况 。投资者通常会通过分析公司的PTS数据 ，来评估企业的实际盈利能力 。此外，PTS的计算方法和披露方式 ，也直接影响到财务报表的透明度和可信度。
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我是9号的签约作者“周晨宁”！
希望本篇文章《关税变动通知：注意税率变动及时效影响！(关税税率下降有什么影响)》能对你有所帮助！
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